社保分账主要涉及企业为员工缴纳的社保费用，包括单位部分和个人部分的会计处理。以下是社保分账的详细步骤和会计分录：
计提社保费用
单位部分：借：管理费用/销售费用/制造费用（根据员工工作性质决定），贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）。
个人部分：借：应付职工薪酬——工资，贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）。
发放工资时
实际发放工资时，需要将个人部分的社保费用从工资中扣除：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应收款——社保（个人部分），库存现金/银行存款。
缴纳社保费用
当月缴纳当月社保费：借：管理费用——社会保险费——单位部分，借：其他应收款——社会保险费——个人部分，贷：银行存款。
上月缴纳本月社保费：借：管理费用——社会保险费——单位部分，借：应付职工薪酬——社会保险费——个人部分，贷：银行存款。
退回多交社保费：借：银行存款，借：管理费用——社会保险费——单位部分（红字），借：应付职工薪酬——社会保险费——个人部分（红字），贷：应交税费——应交社会保险费（红字），贷：银行存款（红字）。
期末处理
如果员工离职，单位承担的社保个人部分应计入“营业外支出”科目：借：营业外支出，贷：其他应收款——社保费（个人部分）。
其他注意事项
